+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Оптовая продажа физическим лицам енвд

Оптовая продажа физическим лицам енвд

Дата размещения статьи: 21. Большинство таких компаний уплачивает ЕНВД в зависимости от площади торгового зала, где происходит розничная торговля, но при этом эту выделенную торговую площадь используют и для торговли оптом, называя ее розницей. В статье я даю законные решения этой проблемы. На ЕНВД могут перейти лица с объектами розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли пп. Согласно Налоговому кодексу РФ под розничной торговлей в целях применения ЕНВД понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи ст. Гражданским кодексом понятие розничной торговли определяется иначе: "По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью" п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Розничная торговля и оптовый бизнес на ЕНВД 2019. Как не попасть на НДС и налог на прибыль?

Но это вывод по конкретному делу. Анализ действующих норм, разъяснений чиновников, арбитражной практики поможет разобраться в вопросе, когда продажа товаров юрлицам может быть признана розницей, а когда нет. В целях уплаты единого налога на вмененный доход под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основании договоров розничной купли-продажи. Это определение дано в статье 346.

Таким образом, для уплаты ЕНВД по розничной торговле фирмой должно быть выполнено два условия: 1 продажа ведется только в объектах торговли указанных видов; 2 реализация товаров покупателям происходит в рамках договоров розничной купли-продажи. Разновидностями розничной торговли, осуществляемыми вне стационарной розничной сети, но которые могут быть переведены на ЕНВД, являются развозная и разносная торговля. Иных ограничений для применения ЕНВД категория покупателя, форма расчетов, способ передачи товара и т.

В связи с этим и возникают сложности. Из анализа данных норм следует, что особо остро стоит вопрос о квалификации договоров на договора розничной купли-продажи и договора поставки при реализации товаров юридическим лицам.

Точка зрения чиновников Спорную ситуацию неоднократно комментировали финансисты и налоговики. Вот какие выводы можно сделать на основании их разъяснений. Важна цель приобретения товара Специалисты Минфина России акцентируют внимание на следующем. Для целей уплаты ЕНВД розничная торговля — это торговля товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи независимо от того, какой категории покупателей физическим или юридическим лицам реализуются эти товары.

По их мнению, определяющим признаком договора розничной купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или же для перепродажи и извлечения прибыли. Следуя такой логике, получается, что продавец, реализуя товар, должен уточнять у покупателя, с какой целью он приобретает товар.

И уже в зависимости от полученного ответа производить налогообложение данной операции. Такие выводы содержат, например, письма Минфина России от 31 мая 2011 г. Заметим, что приведенные письма являются разъяснениями по вопросу применения ЕНВД в конкретных ситуациях.

В частности, в запросах уточняется, что приобретенные покупателем товары предназначены для собственных нужд, то есть для обеспечения его деятельности, а не для перепродажи. Однако чиновники не дали прямого ответа, будет считаться такая реализация розницей или нет. В нем рассмотрена ситуация по реализации товаров бюджетным учреждениям по государственным и муниципальным контрактам. В целом выводы аналогичны позиции Минфина России, но есть несколько уточнений.

Так, для признания реализации, осуществленной в рамках розничной торговли, необходимо выдавать покупателю кассовый и или товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара. Другие документы в рамках розничной торговли, по мнению налоговой службы, оформлены быть не могут. Например, если заключаются договоры, в которых определяются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары, а также оформляются и передаются покупателям накладные, счета-фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж, то такая деятельность относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли.

В итоге специалисты ФНС России пришли к выводу, что деятельность по реализации товаров на основе государственных и муниципальных контрактов, содержащих признаки договора поставки, относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, результаты от занятия которой не облагаются ЕНВД. Анализ сложившейся арбитражной практики В отличие от чиновников арбитры не столь единодушны в квалификации договоров розничной купли-продажи.

Счет-фактура оптовую торговлю не подтверждает? Здесь стоит добавить, что положения гражданского законодательства ст. Такое условие действует, только если иное не предусмотрено законом или самим договором. Следовательно, и в рамках договора розничной купли-продажи могут быть оформлены и товарные накладные, и счета-фактуры.

Но есть решения арбитров, где высказана полностью противоположная точка зрения. Так, в постановлении ФАС Центрального округа от 22 февраля 2011 г. В рассматриваемом случае хозяйственные отношения контрагентов носят длящийся характер отгрузка товара осуществлялась регулярно и в объемах, исключающих возможность его использования в личных целях , на оплату реализованного товара выставлялись счета, оплата товара производилась перечислением денежных средств в сумме, зафиксированной в договоре, отпуск продукции оформлялся товарной накладной со склада, что не характерно для договоров розничной купли-продажи.

К тому же, по мнению арбитров, оформляя указанные документы в подтверждение приобретения товара, продавец имел возможность установить фактическое использование покупателями приобретенных товаров. Однако обратите внимание: в рассматриваемом деле при этом выполнены следующие условия.

Продажа товара осуществляется в сроки, определяемые покупателем по своему усмотрению, товар есть в наличии у продавца, он выбран покупателем в магазине продавца и оплачен.

Кроме того, доставка товара должна производиться транспортом покупателя и за его счет, а передача товара — совершаться в пункте продажи. Доказывать цель использования товаров должны налоговики На практике не всегда возможно проконтролировать статус покупателя является он обычным физическим лицом, зарегистрирован как предприниматель или действует от лица организации и цель использования приобретенного товара.

Кроме того, и Налоговый кодекс РФ не обязывает продавца выяснять указанные факты. При этом, по мнению судей, именно налоговый орган обязан представить неопровержимые доказательства того, что товар приобретался для использования в предпринимательской деятельности для извлечения доходов.

Реализация бюджетным учреждениям Как показывает анализ арбитражной практики, во многих судебных решениях судьи приходят к выводу, что при продаже товаров бюджетным учреждениям говорить об оптовой торговле нельзя. А вот в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 3 августа 2011 г. Кроме того, в состав розничного товарооборота входит также продажа товаров организациям санаториям, домам отдыха, больницам, детским садам, яслям, домам престарелых и т.

Поэтому деятельность предпринимателя по реализации продуктов питания правомерно причислена судом к розничному товарообороту. Правда, нельзя не отметить и наличие решений с прямо противоположными выводами по поводу реализации товаров бюджетным учреждениям см. Президиум ВАС РФ вынес определения Итак, федеральные арбитражные судьи к единому мнению не пришли: разные дела — разные выводы. В частности, речь идет о постановлении от 5 июля 2011 г. Главным доводом при принятии решения в пользу налогоплательщика стало отсутствие в Налоговом кодексе РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществлять контроль за последующим использованием покупателями приобретаемых товаров.

При рассмотрении данного дела Президиум ВАС РФ не принял во внимание тот факт, что по результатам встречных проверок покупателей установлено, что товары приобретались ими для собственных нужд и осуществления уставной деятельности. Например, на ремонт зданий и помещений, используемых в предпринимательской деятельности, а также в производстве и при выполнении работ по договору подряда.

Кроме того, не был подтвержден оптовый характер торговли, несмотря на оформление реализации товаров счетом-фактурой и товарной накладной. Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что реализация товаров бюджетным учреждениям с оформлением товарных накладных и счетов-фактур отвечает понятию оптовой торговли. Что стало основной причиной принятия такого решения? Из анализа дела следует, что большую роль в данном случае сыграло то обстоятельство, что розничная торговля характеризуется реализацией товара именно в торговой точке по розничной цене с применением контрольно-кассовой техники, тогда как в рассматриваемом деле товар по условиям договора не забирался из магазина, а доставлялся покупателям самим продавцом то есть было признано, что торговля осуществлялась не через магазин.

Хотя, по мнению автора, довод, связанный с доставкой, представляется не совсем обоснованным. В этом случае продавец обязан в установленный договором срок доставить товар в место, указанное покупателем, а если оно не указано, то в место жительства гражданина или в место нахождения юридического лица, являющихся покупателями.

Итак, судьями был сделан особый акцент на следующих фактах. Торговая фирма не должна отслеживать, для чего приобретаются товары: для личных нужд или для предпринимательской деятельности. Как поступить на практике Розничной торговлей в целях ЕНВД признается реализация товаров как за наличный расчет в том числе с использованием платежных карт , так и за безналичный расчет на основании договоров розничной купли-продажи.

При реализации товаров не рекомендуем выставлять покупателям счета-фактуры и оформлять накладные. Лучше лишь выдавать документ об оплате. Это уменьшит вероятность переквалификации договора.

Нужно ли платить ЕНВД при убытках и разовом характере сделки? ЕНВД розничная торговля Пункт 2 статьи 346.

Но это вывод по конкретному делу. Анализ действующих норм, разъяснений чиновников, арбитражной практики поможет разобраться в вопросе, когда продажа товаров юрлицам может быть признана розницей, а когда нет. В целях уплаты единого налога на вмененный доход под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основании договоров розничной купли-продажи. Это определение дано в статье 346. Таким образом, для уплаты ЕНВД по розничной торговле фирмой должно быть выполнено два условия: 1 продажа ведется только в объектах торговли указанных видов; 2 реализация товаров покупателям происходит в рамках договоров розничной купли-продажи. Разновидностями розничной торговли, осуществляемыми вне стационарной розничной сети, но которые могут быть переведены на ЕНВД, являются развозная и разносная торговля.

Продажи юридическим лицам. Опт или розница?

Как видим, единообразия в судебной практике нет. Как только появится решение, мы обязательно о нем вам расскажем. Например, суды квалифицировали сделки как оптовые и признавали правомерным доначисление налогов по другим режимам налогообложения, когда продавец-вмененщик: с завидным постоянством продавал большими партиями скоропортящиеся продукты по мнению суда, эти товары могли быть переработаны только в рамках производства, а не потреблялись физлицом или его семьей Постановления ФАС УО от 04. И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика. Отсюда вывод: не надо оформлять лишних бумаг, достаточно товарного чека или чека ККТ. Если товар продается, например, со склада, а не в розничном магазине, то вмененку продавец применять уже не может.

Розница или опт? Для ЕНВД это важно!

Проблемы оптом и в розницу Автор: Administrator 21. Несмотря на это, у налогоплательщиков по-прежнему возникает немало сложностей. Если покупатель — юрлицо Приобретение товаров в розницу сегодня практикуется не только физическими лицами, но и организациями. Что это влечет для продавца — плательщика ЕНВД? Может быть, необходимость совмещения двух налоговых режимов и, как следствие, ведение обременительного раздельного учета? Существует две основные точки зрения относительно того, к какому виду купли-продажи относится реализация товаров юридическим лицам, если основным видом деятельности налогоплательщика является розничная торговля. Сторонники второй точки зрения в рассматриваемой ситуации говорят о договоре поставки.

Nadezhda Nadezhdina Aug 22, 2014 at 10:59 am Продажа физлицу-это розничная торговля.

Такой вопрос. При оптовой торговле можно продавать физическим лицам по кассовым чекам или нет? У вас производство? Опт - это покупка в интересах предпринимательской деятельности, розница - продажа конечному пользователю. А попадает под ЕНВД или нет - смотрите в своем регионе! FaNyaVa 05-06-2009, 17:16:09 Откройте ИП, продавайте ему с минимальной наценкой, налог на прибыль себе заодно уменьшите. Сдайте в аренду комнату, площадью поменьше физич. Это если вы фирму хотите от ЕНВД избавить. Поподробней можно? FaNyaVa 05-06-2009, 18:04:00 Сама нашла : Вопрос: Организация реализует товары физическим лицам для личных нужд за наличный расчет путем ознакомления покупателей с образцами товаров, а также по прайс-листам, брошюрам в офисе с последующим получением товаров со склада, расположенного не по месту нахождения офиса организации.

ЕНВД розничная торговля 2016. Когда можно применять спецрежим

Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие. При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов. Покупатель в случае розничной торговли не идентифицируется.

Малый бизнес ИП зарегистрирован в 2016 году. Работает на ЕНВД - розничная торговля и ремонт машин.

.

Виды розничной торговли, переведенные на ЕНВД (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. что при продаже товаров бюджетным учреждениям говорить об оптовой торговле нельзя.

Какие документы нужны ИП при продаже физическому лицу оптовой партии товаров?

.

Оптовая торговля и ЕНВД (Юсупов Л.Р.)

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 kaktyc.ru