+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Процентные займы между взаимозависимыми лицами

Процентные займы между взаимозависимыми лицами

Консультаций: 38 По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу. В соответствии с п. Таким образом, гражданское законодательство не содержит запрета на заключение договоров займа между организациями. Условия займа определяются нормами ГК РФ и содержанием договора, заключенного сторонами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Процентный заем между взаимозависимыми лицами является контролируемой сделкой?

Согласно официальной позиции Минфина России доходы заимодавца по сделкам беспроцентного займа определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимой сделке. Письма Минфина России от 05. В то же время в письме от 17. Как установлено абз. В то же время согласно абз. Смотрите также: Образец договора займа На основании п. Налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в указанной сделке, в случае, если цена, фактически примененная в указанной сделке, не соответствует рыночной цене.

Для договоров займа и кредита в качестве цены, примененной в сделке, выступает уровень ставки процентов п. На основании вышеизложенного можно сделать выводы, что проценты по договору займа, заключенному в том числе между взаимозависимыми лицами, признаются соответствующими рыночному уровню, пока не доказано обратное.

При этом необходимо учитывать, что проверка соответствия цен рыночному уровню по сделке между взаимозависимыми лицами может быть проведена налоговым органом на основании ст. Если рассматриваемый заем не является контролируемой сделкой, то проценты по нему признаются заимодавцем и заемщиком в составе доходов и расходов для целей налогообложения по фактической ставке.

Учитывая вышеизложенное, если стороны договора займа, являющиеся взаимозависимыми лицами и применили процентную ставку меньше, чем ключевая ставка Банка России кроме ставки 0 процентов годовых , то основания для ее корректировки налоговым органом, отсутствуют. С другой стороны выдача беспроцентных займов не влечет необходимости учета доходов и расходов, приводящего к увеличению и или уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль, ни у одной из сторон договора.

Кроме того, данные сделки не должны признаваться контролируемыми. Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 28. Суд указал: из буквального содержания п. Судьи привели следующие аргументы. Договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п.

Поскольку действующее гражданское законодательство прямо закрепляет возможность заключения безвозмездного договора займа, заключение договоров беспроцентного займа возможно и между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

Таким образом, не соблюдается второе условие, предусмотренное п. Несмотря на то что общество не оспаривало правомерность проведения инспекцией налоговой проверки, суды указали, что инспекция была не вправе проверять налогообложение по сделкам между взаимозависимыми лицами. Проанализировав нормы НК РФ, включая ст. Также существует позиция Минфина России, содержащаяся в письме от 09.

Из всего изложенного можно сделать вывод, что по сделкам, признаваемым контролируемыми целесообразно применять процентную ставку, не превышающую ключевую ставку Банка России кроме ставки 0 процентов годовых. Если же сделка не относится к контролируемой, то стороны вправе применить ставку по своему усмотрению, в том числе заключить договор беспроцентного займа, но в случае, если она не будет соответствовать среднерыночной или займ будет беспроцентным, существует вероятность претензий со стороны налогового органа и отстаивания своей позиции в суде.

Каких-либо ограничений по срокам заключения договора займа и его продлению действующим законодательством не предусмотрено.

Группы компаний заключают договоры займа — есть ли налоговые риски? Может ли налоговый орган доначислить налог на прибыль заимодавцу с суммы недополученного дохода в виде процентов в случае выдачи беспроцентных займов? Если юридические лица, входящие в одну группу организаций, заключают между собой договоры займов как процентные, так и беспроцентные; выдача как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных кредитов , то налоговый орган может доначислить налог на прибыль заимодавцу с суммы недополученного дохода в виде процентов в случае выдачи беспроцентных займов, в том числе это может сделать: ФНС России при проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, если сделка будет признана контролируемой только до 01.

В рамках спора рассматривался вопрос переквалификации отношений сторон по договору поставки в беспроцентный заем и необходимости учета в составе доходов по налогу на прибыль займодавца суммы процентов по такому займу. Вместе с тем отгрузки продукции по заключенному договору Контрагентом не производились. В дальнейшем Контрагент осуществлял возврат денежных средств Обществу. Кроме того, Инспекцией было установлено, что почти половина привлеченных Обществом от ряда банков кредитных средств сразу после получения направлялась Контрагенту в качестве авансов по договору.

Налоговые последствия при получении и предоставлении беспроцентного займа взаимозависимыми лицами

Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок? Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п. Соответствующее условие согласовывается в договоре. В первом случае налоговые риски возможны у заимодавца в части непризнания расходов по уплате процентов согласно кредитному договору, средства которого направлены на выдачу беспроцентного займа. Во втором в связи с возникновением внереализационного дохода у заимодавца. К таким сделкам финансовое ведомство применяет положения п.

Порядок выдачи займов между юридическими лицами

Налоговые последствия при получении и предоставлении беспроцентного займа взаимозависимыми лицами 06. При этом заём может быть как процентным, так и беспроцентным. При получении беспроцентного займа от взаимозависимого лица у заёмщика не возникает никаких налоговых обязательств по этой операции. Так в соответствии со ст.

Согласно официальной позиции Минфина России доходы заимодавца по сделкам беспроцентного займа определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимой сделке.

Формы, образцы, бланки Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства. Одновременно выдает свободные денежные средства в виде процентных и беспроцентных займов юридическим и физическим лицам, в том числе взаимозависимым организациям беспроцентные. Организация также реализует горюче-смазочные материалы далее — ГСМ оптом и в розницу. Денежные средства, полученные по договору займа, направлены на пополнение оборотных средств, в частности, на создание запасов товаров. В то же время у организации формируются свободные денежные средства в результате поступления выручки от покупателей, которые дополнительно выступают источником выдаваемых займов, в т. То есть денежные средства, выдаваемые по договору займа третьим лицам, являющимся взаимозависимыми, составляют только часть общих займов, выдаваемых организацией. Поскольку организация находится на общем режиме налогообложения и осуществляет виды деятельности, переведенные на ЕНВД продовольственные магазины, стоянка, сауна , осуществляется деление выданных займов по видам деятельности. Предполагается, что принимать в расходы проценты по полученному займу можно не в полной сумме, а в той части, в какой величина полученного займа превышает величину выданных займов. Заем от учредителя получен под процентную ставку, равную размеру ключевой ставки ЦБ России.

НАЛОГОВЫЕ РИСКИ ПО ДОГОВОРАМ БЕСПРОЦЕНТНЫХ ЗАЙМОВ

Займы предоставляются в рублях. Юридические лица являются резидентами РФ. Какие налоговые риски возникают в том случае, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования в случаях, когда юридические лица не являются взаимозависимыми лицами, и в случаях взаимозависимости юридических лиц?

Обновление: 20 октября 2017 г. Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами Часто у организаций возникает следующий вопрос: если займ оформляется между взаимозависимыми юридическими лицами, то каковы налоговые последствия? Вот некоторые из них: участие одного юр.

.

Процентные и беспроцентные долгосрочные займы между организациями. Риски сопровождающие договора займа. Вопрос: Учредитель.

Группы компаний заключают договоры займа – есть ли налоговые риски?

.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mebiselearn

    И все?

© 2019 kaktyc.ru