+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Ндс учитывактся ли врасходах при расчете прибыли

Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям: выплаты по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам сотрудникам, состоящим в штате организации, не состоящим в штате, и т. Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям: быть предусмотрены нормами российского законодательства действующими нормами законодательства бывшего СССР , трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами абз. Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п. В состав расходов на оплату труда включайте выплаты сотрудникам как в денежной, так и в натуральной форме. Доплаты за ученую степень и за государственные награды можно учесть при условии, что они связаны с профессиональными и трудовыми достижениями сотрудника и предусмотрены системой оплаты труда.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Когда восстановленный НДС нельзя учесть в расходах

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Можно ли учесть восстановленный НДС в целях налогообложения прибыли при последующей продаже доли в УК? По мнению Минфина России, высказанному в письме от 04. На наш взгляд, с позицией чиновников можно поспорить. Это следует из ст. Если в отношении передаваемого имущества организация ранее правомерно приняла НДС к вычету, соответствующие суммы налога нужно восстановить. При передаче в виде вклада в УК основных средств и нематериальных активов НДС восстанавливается в размере, пропорциональном их остаточной балансовой стоимости без учета переоценки подп.

У принимающей организации восстановленные вкладчиком суммы НДС не включаются в стоимость имущества, а подлежат вычету в порядке, установленном главой 21 НК РФ. Обратите внимание: счет-фактуру в такой ситуации вкладчик не оформляет, ведь реализации нет. Сумма восстановленного налога отражается отдельной строкой в документах, которыми оформляется передача имущества в оплату уставного капитала абз.

Формирует ли сумма восстановленного НДС стоимость доли в уставном капитале? Ответа на этот вопрос НК РФ не содержит, а чиновники, как водится в подобных случаях, заняли невыгодную для налогоплательщиков позицию. Не ищите логику в налогах С аналогичной проблемой столкнулась компания, которая обратилась за разъяснениями в Минфин России. Организация передала основные средства в качестве вклада в уставный капитал. Принятый к вычету НДС по объектам ОС она восстановила в размере, пропорциональном остаточной стоимости имущества.

Размер доли был определен как остаточная стоимость основных средств с учетом восстановленной суммы НДС. Впоследствии компания продала свою долю, в связи с чем возник вопрос: можно ли при расчете налога на прибыль учесть в составе расходов стоимость доли, в которую входит восстановленная сумма НДС? Финансисты на этот вопрос ответили отрицательно. Но, к сожалению, вразумительной аргументации, которая бы выстраивалась в логическую цепочку, они не привели.

Основным посылом у Минфина России был тот факт, что при определении налоговой базы по прибыли не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных организацией покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав , если иное не предусмотрено НК РФ п. При этом НДС, уплаченный поставщикам товаров работ, услуг , принимается к вычету в порядке, установленном главой 21 НК РФ, и не включается в расходы для целей налогообложения прибыли, кроме случаев, предусмотренных в п.

Случаи, когда восстановленные суммы НДС можно учесть в составе прочих расходов, прописаны в п. Следовательно, в иных ситуациях данные суммы не учитываются при расчете налога на прибыль.

Далее специалисты Минфина России напомнили, что при реализации долей можно уменьшить полученные доходы на цену приобретения этих долей и на сумму расходов, связанных с таким приобретением подп. Стоимость доли равна стоимости вносимого имущества и дополнительных расходов ст.

На этом основании Минфин России пришел к выводу, что в стоимости вносимого в УК имущества восстановленные суммы НДС не учитываются, а значит, признать их расходом для целей налогообложения прибыли при последующей реализации доли нельзя. Учесть можно, но осторожно На наш взгляд, позиция Минфина России спорна. Обратимся к нормам законодательства. Из подпункта 4 п. Сказанное означает, что при реализации доли суммы НДС будут отражены в составе затрат, связанных с ее приобретением.

Что же, законодатель намеренно поставил в неравные условия организации, внесшие в УК имущество, по которому они успели принять НДС к вычету, и компании, приобретающие объекты ОС непосредственно для инвестирования? Ведь вся разница в том, что в одном случае организация вносит в УК новое оборудование, а в другом — какое-то время амортизировавшееся у инвестора.

По нашему мнению, правомерно исходить из того, что восстановленный НДС не может быть списан на текущие расходы в момент внесения ОС в уставный капитал. Ведь в п. Поэтому учесть суммы восстановленного налога можно только при продаже доли, как и намеревалась сделать компания.

Предусмотренное подп. Иное толкование названной нормы приводит к противоречиям с положениями подп. Согласно подп. Суммы восстановленного НДС для передающей организации как раз и являются такими расходами, независимо от того, производится оплата вклада в УК имуществом, специально приобретенным для инвестиций, или уже использовавшимся вкладчиком.

Отметим, что подобный поход с учетом позиции Минфина России приведет к спору с налоговиками. Судебной практики по данному вопросу пока нет, и предсказать, есть ли шансы на успех в арбитраже, достаточно сложно. Книги нашего издательства: серия История.

Когда разрешается списать НДС на расходы В общем случае согласно п. Однако это не касается ситуаций, перечисленных в пп.

Когда нужно вести раздельный НДС Наличие деятельности, как облагаемой, так и необлагаемой НДС, — сигнал к тому, что компания обязана начать вести раздельный налоговый учет входного НДС. Уже почти полтора года не существует ни одного исключения, когда бы компания могла записать в своей учетной политике отказ от раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. Поблажек не стало с наступлением 2018 года — соответствующие изменения в НК РФ были внесены Федеральным законом от 27. Такой учет НДС позволяет определить, какую часть входного налога можно принять к вычету, а какую — учесть в стоимости приобретенных товаров работ, услуг либо в расходах п.

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Куда отнести НДС при реимпорте? Какой НДС можно включить в стоимость товаров Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье 170 Налогового кодекса. Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль.

НДС в расходах по налогу на прибыль

Эту часть налога организация уплатила в бюджет за счет собственных средств. Можно ли эту сумму учесть в расходах по налогу на прибыль? По мнению специалистов Минфина России, в случае если организация сумму НДС, которая должна быть предъявлена покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав , уплачивает за счет собственных средств, то такая сумма НДС в целях налогообложения прибыли не учитывается. К такому выводу финансисты пришли в письме от 31. Аргументируется такая позиция следующим образом.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Можно ли учесть восстановленный НДС в целях налогообложения прибыли при последующей продаже доли в УК?

Налог на прибыль НДС в расходах по налогу на прибыль Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже. Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается. Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства. Статья 170 регламентирует включение в расходы именно входящего НДС , хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта.

«Прибыльно-расходный» НДС

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть?

.

.

Суммы НДС, исчисленные при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг), не учитываются в расходах при налогообложении прибыли. Об этом НДС при безвозмездной передаче имущества в расходах не учитывается. ]]> Читайте нас Расчет налоговой нагрузки по НДС: пример.

Доходы и расходы предприятия, которые не учитываются при определении объекта налогообложения

.

Доходы и расходы предприятия, которые не учитываются при определении объекта налогообложения

.

Взаимосвязь НДС и налога на прибыль

.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Стоян

    Чем-то это отдает напеванием свирели в предновогоднюю ночь, чем то похоже на праздникк, чем-то на казино… Ну сами продолжите дальше

  2. ranxelatac

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Мартын

    Супер статья! Подписался на RSS, буду следить =)

© 2019 kaktyc.ru