+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Порядок заполнения путевых листов при использовании личного автомобиля в служебных целях

АВДЕЕВ Использование работниками личного имущества в интересах работодателя, особенно легковых авто, широко применяется на практике. Обязанностью работодателя в такой ситуации является выплата работнику компенсации за использование собственного имущества и возмещение расходов, связанных с его использованием. Как отразить в бухгалтерском учете суммы компенсаций, выплачиваемых работникам, можно ли учесть их в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций, следует ли удерживать с этих сумм НДФЛ — ответы на эти, а также на другие вопросы, касающиеся компенсации за использование личного автомобиля работника, вы узнаете, прочитав данную статью. Прежде всего скажем о том, что использовать личное имущество в интересах работодателя работник может только с согласия или ведома работодателя, и только в этом случае работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием, что следует из ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Варианты компенсации директору, использующему личный автомобиль в производственных целях

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях?

АВДЕЕВ Использование работниками личного имущества в интересах работодателя, особенно легковых авто, широко применяется на практике. Обязанностью работодателя в такой ситуации является выплата работнику компенсации за использование собственного имущества и возмещение расходов, связанных с его использованием. Как отразить в бухгалтерском учете суммы компенсаций, выплачиваемых работникам, можно ли учесть их в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций, следует ли удерживать с этих сумм НДФЛ — ответы на эти, а также на другие вопросы, касающиеся компенсации за использование личного автомобиля работника, вы узнаете, прочитав данную статью.

Прежде всего скажем о том, что использовать личное имущество в интересах работодателя работник может только с согласия или ведома работодателя, и только в этом случае работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием, что следует из ст.

Как видим, из положений ст. Таким образом, одному и тому же работнику может выплачиваться компенсация и возмещаться расходы, связанные с использованием личного имущества. Еще раз отметим, что при использовании личного имущества без согласия работодателя требовать компенсации и возмещения расходов работник не вправе. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Обратите внимание!

Как сказано в Письме Минфина России от 8 августа 2012 г. Иными словами, чтобы получить право на компенсацию подобных расходов, сотрудник должен предъявить работодателю документы о том, что он является собственником автомобиля. Поэтому если управление автомобилем осуществляется на основании доверенности, то работодатель может отказать в компенсации расходов. Вместе с тем с такими рассуждениями финансистов можно и поспорить. В ТК РФ не раскрывается понятие личного имущества работника, в силу чего к данной категории имущества можно отнести любое имущество, используемое работником в интересах работодателя, которое находится у него на любом законном основании — на праве собственности, праве аренды, безвозмездного пользования и т.

Данная точка зрения подтверждается и мнением арбитров, изложенным в Постановлении ФАС Поволжского округа от 9 октября 2012 г. В настоящее время нормы компенсации работникам за использование собственного имущества в деятельности организации законодательно не установлены, за исключением компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов.

И то такие нормы установлены только в целях налогообложения прибыли организаций. То есть в бухгалтерском учете организация учтет суммы компенсаций в размере фактических затрат, а вот в целях налогообложения — только в пределах норм. Подпунктом 11 п. При этом расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

Нормы, о которых идет речь в пп. Так, согласно п. Итак, в отношении личных легковых автомобилей и мотоциклов налогоплательщик может принять в расходы, учитываемые при налогообложении, расходы на содержание личного автомобиля или мотоцикла только в указанных пределах. Если работник управляет данным автомобилем по доверенности, то, по мнению налоговиков, изложенному в Письме УФНС России по г.

Москве от 13 января 2012 г. Такого же мнения ранее придерживался и Минфин России, на что указывает Письмо Минфина России от 27 декабря 2010 г. Вместе с тем сейчас финансисты настаивают на том, что для учета в целях налогообложения компенсации за использование работником легкового автомобиля он должен принадлежать последнему на праве собственности.

Такие разъяснения на этот счет приведены в Письме Минфина России от 3 мая 2012 г. Начиная с 23 ноября 2012 г. На это указывает п. Если компенсация выплачивается в размере, превышающем нормы, то суммы превышения при исчислении налога на прибыль не учитываются при налогообложении на основании п. Москве от 22 февраля 2007 г. В соответствии с пп. Если компенсация фактически не выплачена, то учесть ее в составе расходов нельзя.

При исчислении налога на прибыль произведенные расходы необходимо документально подтвердить и экономически обосновать, что следует из ст. Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, являются: — приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором устанавливаются размеры этой компенсации; — копия технического паспорта личного автомобиля, заверенная в установленном порядке. При этом налоговики со ссылкой на Письмо Минфина России от 13 апреля 2007 г.

Как сказано в Письме Минфина России от 30 ноября 2012 г. Все остальные компании, эксплуатирующие легковые авто, могут применять самостоятельно разработанные формы путевых листов с учетом Порядка заполнения путевых листов, утвержденных Приказом Минтранса России от 18 сентября 2008 г.

Напоминаем, что с 1 января 2013 г. Ведь, как правило, личный транспорт используется теми сотрудниками компании, чей труд связан с разъездами. Особенности их работы предусматриваются либо в самом трудовом договоре, либо в их должностной инструкции. Производственный характер использования личного авто подтверждается приказом руководителя о выплате компенсации, в составе которой учтены все затраты на эксплуатацию автомобиля.

Данная позиция подтверждена арбитражной практикой, в частности Постановлением ФАС Центрального округа от 10 апреля 2006 г. А в Письме Минфина России от 3 декабря 2009 г. Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что в тех месяцах, когда работник по табелю учета рабочего времени отработал все дни, организация имеет право учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, всю сумму компенсации в пределах норм, установленных НК РФ.

Если работник в каком-либо месяце отработал не все дни, то сумма компенсации за этот месяц рассчитывается пропорционально отработанным дням. Предположим, что работнику организации выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в сумме 1500 руб. В апреле работник отработал все дни.

В мае 20 рабочих дней работник был временно нетрудоспособен в течение 14 рабочих дней. По условиям примера за апрель работнику выплачивается компенсация в полном размере — 1500 руб. Рассчитаем сумму компенсации, выплачиваемую работнику за май: 1500 руб.

Окончание примера. Так как компенсация выплачивается работнику, то возникают следующие вопросы: — нужно ли сумму указанной компенсации облагать налогом на доходы физических лиц далее — НДФЛ , плательщиками которого являются физические лица? Попробуем на них ответить. НДФЛ При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, признаваемого плательщиком указанного налога, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды ст.

Согласно п. Причем, как сказано в Письме Минфина России от 8 августа 2012 г. Иными словами, компенсационными выплатами, освобождаемыми от НДФЛ, признаются суммы, размер которых определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Это справедливо лишь в том случае, если компенсация выплачивается самому собственнику авто.

Если же компенсация выплачивается работнику, управляющему автомобилем по доверенности, то сумма компенсации облагается НДФЛ на общих основаниях. В Письме Минфина России от 3 мая 2012 г.

В нем чиновники разъясняют, что в силу п. Если автомобиль находится в совместной собственности супругов, то суммы возмещения расходов, связанных с использованием в интересах работодателя транспортного средства, управляемого физическим лицом по доверенности, выданной супругой, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. Если же автомобиль, в соответствии с гражданским и семейным законодательством, был приобретен до вступления в брак, получен супругой во время брака в дар или в порядке наследования или по условиям брачного договора является единоличной собственностью супруги, то компенсационные суммы, выплачиваемые работодателем супругу, не являющемуся собственником авто, облагаются НДФЛ в общем порядке.

Страховые взносы Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательные виды социального страхования установлен Федеральным законом от 24 июля 2009 г. В соответствии с указанным Законом N 212-ФЗ организации — плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы: — на обязательное пенсионное страхование далее — взносы в ПФР ; — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством далее — взносы в ФСС РФ ; — на обязательное медицинское страхование далее — взносы в ФОМС.

Исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению указанными страховыми взносами для работодателей — плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, содержит ст. Согласно пп. Следовательно, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику за использование личного транспорта, не подлежит обложению страховыми взносами.

При этом, как следует из п. Несколько слов следует сказать и о страховых взносах по так называемому несчастному страхованию. Объектом обложения страховыми взносами на основании п. Не подлежат обложению страховыми взносами, согласно пп. Так как указанная норма Закона N 125-ФЗ практически повторяет положение пп. Бухгалтерский учет компенсации, выплачиваемой работнику за использование личного авто В бухгалтерском учете расходы организации по выплате компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в соответствии с п.

Данные расходы включаются в себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на основании п. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г.

Организация, осуществляющая торговую деятельность, приняла на работу торгового агента, с условием использования им личного автомобиля для служебных поездок объем двигателя авто составляет 2300 кубических сантиметров.

По условиям трудового договора работнику каждый месяц выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в сумме 3000 руб. Так как в целях налогообложения компенсация за использование личного авто может быть учтена лишь в пределах норм в данном случае это 1500 руб.

N 114н.

Риски при неправильном составлении путевого листа Арендатор вправе учесть расходы, связанные с использованием арендованного имущества, в целях налогообложения прибыли, подтвердив их соответствующими документами письмо Минфина России от 01. Факт арендных правоотношений можно подтвердить такими документами, как договор аренды, акты приема-передачи имущества от арендодателя арендатору и обратно, соответствующие платежно-расчетные документы.

Автомобиль директора: служебный или личный? Если автомобиль фирмы используется не только в служебных, но и в личных целях, нужно оформить правильные путевые листы. От того, по какой форме они составлены, зависит учет расходов на ГСМ при расчете налога на прибыль. Все расходы, принимаемые в расчет при исчислении базы по налогу на прибыль, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Расходы на обслуживание легкового автотранспорта не являются исключением.

Использование личного автомобиля в служебных целях

Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов В настоящее время большинство компаний имеет если не на балансе, то в аренде транспортные средства. Использование автотранспорта в деятельности организации должно оформляться соответствующими первичными документами, главным из которых является путевой лист. Как показывает практика, налоговики при проверках уделяют этому документу пристальное внимание и любые огрехи в нем становятся поводом для налоговых претензий. Причем зачастую споры доходят до суда.

Путевые листы: правильное оформление избавит от проблем

Компания может компенсировать такие затраты. На практике при оформлении компенсации за использование личного транспорта не всегда уделяется должное внимание путевому листу. А это один из обязательных документов для правомерного учета компенсационных выплат письмо Минфина Россииот 13. Путевой лист подтверждает фактическое использование автомобиля в интересах работодателя. Документ должен быть оформлен на каждое транспортное средство, используемое организацией п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно заполнить путевой лист?
Заполнение путевого листа: истины азбучные и не только.

Необходимые предпринимателям формы утверждены двадцать лет назад Постановлением Госкомстата от 28. Они актуальны до сих пор, хотя за эти годы в бланки много раз вносились изменения различного характера. В соответствии с Приказом Минтранса от 07. Не всем организациям подходят унифицированные бланки, кроме того, они не для всех обязательны. Поэтому юрлицо или ИП вправе разработать свой вариант, в котором должны быть учтены все обязательные реквизиты и необходимые показатели. Не стоит забывать, что к первичным документам строгой отчетности применяются также правила, регламентированные статьей 9 Федерального закона от 06. Новая форма путевого листа с 2020 г. Путевой лист транспортного средства необходим при выезде любого транспортного средства по рабочим целям, независимо от того, собственный это автомобиль организации или арендованный. Жесткие требования к заполнению этого первичного документа установлены только для автотранспортных компаний, однако и для всех остальных он является документом строгой отчетности, поэтому должен содержать обязательные реквизиты.

Правила оформления и ведения путевых листов

Использование личного автомобиля в служебных целях 5 ноября 2018 Средний балл: 0 из 5 Темы: Компенсации сотрудникам Вопрос Какие документы необходимо составить для возмещения затрат ГСМ сотруднику, чтобы подтвердить факт использования личного автомобиля в служебных целях? Ответ Для того, чтобы подтвердить факт использования личного автомобиля в служебных целях, необходимо оформлять на служебные поездки путевой лист с прилагаемыми чеками ГСМ. Путевые листы подтверждают не только расход ГСМ, но и обоснованность расходов на компенсацию при налогообложении. То есть, путевой лист подтверждает фактическое использование автомобиля в деятельности учреждения.

Норматива Актуален на 10. Как оформлять путевые листы и можно ли без них обойтись, как учесть топливные карты, можно ли принять к вычету затраты на поездку от дома до офиса — эти и другие вопросы эксперты рассмотрят в данной статье. Путевые листы при использовании автомобиля в служебных целях Часто для служебных поездок работники компании используют личные автомобили.

.

Использование автотранспорта в деятельности организации должно Они используют машины сугубо для служебных целей. Обратите внимание: ранее в порядке заполнения путевого листа содержалось Даты, время и показания одометра при выезде автомобиля с постоянной.

Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов

.

Поездки на автомобиле: тонкости учета

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Муза

    Полезная фраза

  2. ciatfortib72

    где-то я уже такое видел…

© 2019 kaktyc.ru