+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Страховые взносы налогооблагаемая база

Страховые взносы налогооблагаемая база

Налоговая база по НДФЛ по договорам страхования cтатьи 213, 213. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования по договорам добровольного страхования жизни за исключением договоров, предусмотренных пунктом 4, см. В противном случае разница между суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. При определении налоговой базы учитываются: При определении налоговой базы не учитываются: Cуммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами Cуммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими лицензию негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц Выкупные суммы за вычетом сумм взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в случае досрочного расторжения договоров, а также в случае изменения условий договоров в отношении срока их действия. Указанные суммы подлежат налогообложению у источника выплат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Предельная база по страховым взносам на 2020 год — таблица

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ГлавБлог #18. Страховые взносы, налоговая амнистия и главная конференция по бухгалтерским изменениям

Вместе с тем невозможно добиться экономического роста без проведения комплекса мероприятий, позволяющих увеличить платежеспособный спрос населения, одновременно повышая личный уровень доходов граждан. Идея единого социального налога возникла не на пустом месте. Еще в 1998 году МНС России предположило ввести для всех фондов единую налогооблагаемую базу и передать функции учета и контроля одному ведомству сохраняя существующий механизм сбора страховых взносов.

Однако эти предложения в то время остались невостребованными, но проблемы остались, которые и будут решены с введением единого социального налога. Принятый Федеральный Закон N 117-ФЗ единый социальный налог - альтернатива существующему порядку обложения предприятий взносами в различные внебюджетные социальные фонды.

Если рассматривать этот вопрос с позиции налогоплательщика, то дело обстоит следующим образом. В настоящее время плательщик страховых взносов: - представляет отдельные формы отчетов в каждый фонд в установленные сроки; - производит уплату страховых взносов в сроки, установленные каждым фондом.

При этом Фонды: - представляют отсрочки по просроченным платежам на различных условиях; - каждый фонд проводит отдельные проверки предприятий, работая с одними и теми же документами на выплату заработной платы; - каждый фонд имеет свое мнение, как облагать любую выплату из существующего множества видов различных выплат работникам предприятия, и вводит различные условия их обложения. В настоящее время действуют свыше тысячи писем, указаний, разъяснении фондов, и малейшая ошибка бухгалтера может привести предприятие на грань банкротства из-за финансовых санкций.

Единый социальный налог снимает вышеназванные проблемы. С введением единого социального налога обеспечение такими пособиями будет осуществляться из федерального бюджета. Что касается совершенствования механизма налогового администрирования в части платежей в государственные социальные внебюджетные фонды, то ст.

Кроме того, Федеральный закон N 118-ФЗ установил, что в отношении налогоплательщиков единого социального налога налоговые органы проводят: - все предусмотренные НК РФ мероприятия налогового контроля, осуществляют взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды; - осуществляют зачет возврат излишне уплаченных сумм единого социального налога взноса в порядке, установленном НК РФ; - взыскивают суммы недоимки, пеней и штрафов по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды ПФР, ФСС РФ, ГФЗН РФ, ФОМС , образовавшиеся на 1 января 2001 года, в порядке, установленном НК РФ.

При этом, сумма задолженности взыскивается налоговыми органами в порядке, установленном НК РФ. Кроме того, сохранены особенности исчисления и уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в ФОМС, а именно: - взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не включаются в состав единого социального налога взноса и уплачиваются в соответствии с федеральными законами об этом виде социального страхования ст.

В настоящее время контроль за поступлением средств по вышеназванным видам страхования осуществляется соответствующими фондами. Теперь рассмотрим более подробно основные положения главы 24 "Единый социальный налог взнос " части второй НК РФ далее - глава 24.

Прежде всего следует отметить, что надежды бухгалтерских работников на то, что при разработке единого социального налога будет применен принцип, заложенный в налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности, при котором налог рассчитывается и перечисляется одной суммой, не оправдались.

Сумма единого социального налога далее - налог должна исчисляться налогоплательщиками отдельно по каждому социальному внебюджетному фонду ПФР, ФСС РФ, Федеральному и территориальному ФОМС и скорее всего будет перечисляться на счета фондов отдельными платежными поручениями.

Налогоплательщики ст. Теперь законодательно закреплена норма п. В главе 24 сохранена норма, в соответствии с которой не являются налогоплательщиками организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации на уплату налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, в части доходов, получаемых от осуществления этих видов деятельности.

Объект налогообложения ст. Так, наряду с ранее облагаемыми выплатами, вознаграждениями и иными доходами, начисляемыми работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждениями по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ оказание услуг , а также по авторским договорам, объектом налогообложения с 1 января 2001 года будут также и выплаты, производимые по лицензионным договорам, а также выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты налогоплательщиков работодателей за исключением налогоплательщиков - физических лиц , в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ оказание услуг , авторским или лицензионным договором.

Что касается ФСС РФ, то в налогооблагаемую базу не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам п. В отношении индивидуальных предпринимателей, сохранился подход к налогообложению, действующий до вступления в силу главы 24, а именно: объектом налогообложения являются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

С 2001 года такой же порядок уплаты установлен и для родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских фермерских хозяйств, адвокатов. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохранена норма, в соответствии с которой объектом налогообложения является доход, определяемый исходя из стоимости патента.

Налоговая база ст. Данная статья содержит совершенно новую норму, в соответствии с которой, вышеуказанные выплаты выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты налогоплательщиков работодателей в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ оказание услуг , авторским или лицензионным договором не признаются объектом налогообложения, если они производятся из прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Новым является и то, что выплаты в виде материальной помощи, иные безвозмездные выплаты, а также выплаты в натуральной форме, производимые сельскохозяйственной продукцией и или товарами для детей, не признаются объектом налогообложения в части сумм, не превышающих 1000 рублей в расчете на календарный месяц; Особенностью единого социального налога является то, что работодатель должен будет определять налоговую базу отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

При этом п. Таким образом, в случае, если работник получает налогооблагаемые доходы от нескольких работодателей и совокупная налоговая база, исчисленная по нескольким местам работы, подпадает под иную ставку социального налога, право на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога не возникает.

Это обусловлено тем, что плательщиком единого социального налога является не сам работник, а работодатель. При этом начисление налога производится на выплаты в пользу работника, а не его удержание с заработной платы, как в подоходном налоге. Что касается налоговой базы для индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских фермерских хозяйств, адвокатов, то при ее исчислении имеется отсылочная норма к отдельным статьям главы 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц", в соответствии с которой в расходы могут быть отнесены только "профессиональные налоговые вычеты" ст.

Отнесение в расходы "Стандартных налоговых вычет" ст. Новым является еще и то, что с введением в действие главы 24 НК РФ налоговая база расширяется на сумму дополнительной материальной выгоды, к которой, в частности относится: дополнительная выгода от оплаты полностью или частично работодателем приобретаемых для работника и или членов его семьи товаров работ, услуг или прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах работника; дополнительная выгода от приобретения работником и или членами его семьи у работодателя товаров работ, услуг на условиях, более выгодных по сравнению с предоставляемыми в обычных условиях их продавцами, не являющимися взаимозависимыми с покупателями клиентами ; материальная выгода в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях, определяемая по правилам, предусмотренным п.

Особо хочется отметить, что до введения единого социального налога его противники говорили о том, что "социальный налог" может всех оставить без пособий по государственному социальному страхованию, что у ФСС РФ есть сейчас право расходования начисленных страховых взносов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и других пособий непосредственно на предприятии, а в ФСС РФ перечислять только разницу.

Не будет ли означать введение социального налога отмену такого права, не придется ли потом работающим на предприятии идти еще в какие-то учреждения, стоять в очереди за получением своих денег? Так вот, в главе 24 сохранена особенность по определению налоговой базы по ФСС РФ - "остаточный принцип", а именно: сумма налога, зачисляемая в составе социального налога в ФСС РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации п.

Суммы, не подлежащие налогообложению ст. Более ограничены виды материальной помощи, оказываемой работникам п.

Так, главой 24 подпунктами 4, 5 п. Указанные доходы освобождаются от налогообложения как в случае безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание работников членам их семей , так и при выдаче денежных средств, предназначенных на эти цели непосредственно работнику членам его семьи или зачислении средств, предназначенных на эти цели, на счета работников членов их семей в учреждениях банков.

На материальную помощь, оказываемую бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в состав доходов не включаются суммы, не превышающие в год 2000 рублей.

Удовлетворены долгожданные просьбы и ожидания садоводов в части освобождения от уплаты страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды. Теперь в соответствии с подпунктом 10 п. Что касается доходов членов крестьянского фермерского хозяйства, то в состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются доходы, которые получены в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства.

Настоящая норма применяется в отношении доходов тех членов крестьянского фермерского хозяйства, которые ранее не пользовались такой нормой, как члены другого подобного хозяйства подпункт 7 п.

Кроме того, подпунктом 8 п. В настоящее время страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды на перечисленные выше доходы начисляются.

Налоговые льготы ст. Так, организации любых организационно-правовых форм освобождены от уплаты налога с сумм доходов, не превышающих 100000 рублей в течение налогового периода, начисленных работникам, являющимся инвалидами I II III групп.

Для других льготных категорий работодателей введен также критерий до 100 000 рублей, но с некоторыми особенностями его исчисления, а именно: таковые освобождены от уплаты налога с сумм доходов, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника независимо от того, является он инвалидом или нет.

Аналогичное ограничение установлено для индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских фермерских хозяйств, адвокатов, являющиехся инвалидами I, II и III групп, а именно, таковые освобождены от уплаты единого социального налога в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода.

В данной редакции Федерального закона подпункт 4 п. Следует отметить, что ранее по индивидуальным предпринимателям действовал принцип "добровольности", то есть только в случае уплаты страховых взносов в ФСС РФ индивидуальные предприниматели пользовались пособиями по государственному социальному страхованию.

Теперь введенная норма скорее всего не лишает права на обеспечение пособиями по государственному социальному страхованию, так как данная категория отнесена к плательщикам единого социального налога, но при этом ей предоставлена льгота при уплате части налога, подлежащего зачислению в ФСС РФ. Новым является и то, что Федеральным законом п.

Налоговый период ст. Порядок исчисления и уплаты налога ст. Настоящая редакция Федерального закона определяет, что налогоплательщики-работодатели должны представлять налоговую декларацию один раз в год, а в течение года производить уплату авансовых платежей по налогу ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего месяца.

Кроме того, банк не вправе выдавать своему клиенту - налогоплательщику средства на оплату труда, если последний не представил платежных поручений на перечисление налога. В свою очередь, налогоплательщики, не являющиеся работодателями, будут обязаны производить уплату авансовых платежей на основании налоговых уведомлений: 1 за январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2 за июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3 за октябрь-декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

При этом исчисление суммы авансовых платежей на текущий налоговый период, подлежащих уплате налогоплательщиками, не являющимися работодателя, за исключением адвокатов, будет производиться налоговым органом, в порядке, определенном главой 24. Следует особо отметить, что несмотря на то, что налогоплательщики должны теперь представлять отчетность по единому социальному налогу налоговым органам, в Федеральном законе предусмотрена норма, в соответствии с которой за ними налогоплательщиками также закреплена обязанность представлять сведения в: - ПФР - в соответствии с федеральным законодательством об индивидуальном персонифицированном учете в системе государственного пенсионного страхования; - ФСС РФ - о суммах использованных на выплаты по государственному социальному страхованию.

Ставки налога ст. При этом при исчислении суммы социального налога используется величина налоговой базы в среднем на одного работника, а затем производится расчет суммы налога в зависимости от того, в какой уровень регрессивной шкалы попала налогооблагаемая база, то есть: - до 100 000 рублей; - от 100 001 рубля до 300 000 рублей; - от 300 001 рубля до 600 000 рублей; - свыше 600 000 рублей.

Следует отметить, что Федеральным законом предусмотрены следующие необходимые условия для использования регрессивной шкалы налогоплательщиками-работодателями, а именно: - в предыдущем налоговом периоде величина налоговой базы в среднем на одного работника должна превышать 50 000 тыс. При этом если налогоплательщик осуществляет деятельность менее одного налогового периода, но не менее трех месяцев, в целях расчета величины налоговой базы в среднем на одного работника накопленная за последний квартал величина налоговой базы в среднем на одного работника должна быть умножена на четыре.

В случае невыполнения вышеназванных условий расчет социального налога производится по ставкам, установленным для величины налоговой базы на каждого отдельного работника до 100000 рублей в данном Федеральном законе они являются максимальными , независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.

Необходимо отметить, что с введением в действие главы 24 возникает множество вопросов, связанных с введением единого социального налога, которые должны найти отражение в дополнительных нормативных актах, должны быть решены вопросы взаимодействия налоговых органов и органов государственных внебюджетных фондов, а также налогоплательщиков с данными органами.

В заключение следует, отметить что отдельные положения главы 24 требуют существенной доработки и в настоящее время проводится работа по внесению дополнений и изменений в главу 24 НК РФ.

Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, стоит задать себе несколько вопросов. Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться? Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед.

Скачать электронную версию Библиографическое описание: Горчакова Л. Как известно, с 1. Изменения коснутся не только ключевых для исчисления и уплаты налога элементов, таких, как ставка налог, налоговая база и т. Так, вместо привычного термина, или понятия плательщика налога введут понятие страхователь и плательщик взносов, вместо привычных деклараций — расчеты, вместо ставок налога — тарифы страховых взносов и т. Можно попробовать систематизировать все эти изменения и определить, как они могут повлиять на деятельность организаций — налогоплательщиков ЕСН, которые с 2010 года станут страхователями и плательщиками страховых взносов.

Установлен лимит базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Обычно такие доходы поступают от работодателя: зарплата, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую. Расчет НДФЛ Расчет страховых взносов Для каждого вида дохода законом предусмотрены свои налоговые ставки , по каждой из них налог рассчитывается отдельно. Порядок расчета НДФЛ зависит от того, как исчисляется налоговая база сумма, которая облагается налогом : нарастающим итогом — налоговая база рассчитывается так: сумма всех доходов с начала налогового периода минус налоговые вычеты. Нельзя применить налоговые вычеты. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.

An error occurred.

Статьей 17 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс установлены элементы налогообложения, к которым, в частности, относятся: налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога. Единый социальный налог рассчитывается исходя из налоговой базы и ставок, определенных статьей 241 Кодекса. При этом предусмотрена регрессивная шкала ставок единого социального налога, то есть, чем больше величина налоговой базы на каждого отдельного работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, тем ниже ставка единого социального налога. Вместе с тем регрессивная шкала ставок налога применяется только в случае выполнения условия, определенного пунктом 2 статьи 241 Кодекса. В случае, если на момент уплаты авансовых платежей ежемесячная величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо составляет сумму менее 2500 рублей, налог уплачивается по максимальной ставке, независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника. В ином случае налогоплательщик обязан производить уплату налога по ставкам, соответствующим величине налоговой базы, приходящейся на каждое физическое лицо. Следует отметить, что налогоплательщик в соответствии со статьей 56 Кодекса вправе отказаться только от использования льгот, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар "Страховые взносы во внебюджетные фонды"
Заменив часть зарплаты компенсациями, фирма уменьшает расходы.

Речь идет о предельной величине базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Так, с 1 января 2020 года предельная величина базы по страховым взносам на ОПС составит 1,292 млн руб. В 2019 году эти же величины составляют 1,150 млн руб. Таким образом, по сравнению с действующими в текущем году показателями величина предельной базы по страховым взносам на ОПС в следующем году возрастет на 142 тыс. При установлении предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС учтен определенный на следующий год размер средней зарплаты в РФ, увеличенный в 12 раз, с применением к нему повышающего коэффициента на 2020 финансовый год — 2,2. А для определения лимита базы по страховым взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — показатель индексации, равный 1,054, с учетом роста средней зарплаты в стране. Напомним, предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам организаций, ИП и физлиц, не являющихся ИП. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физлица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы, страховые взносы взимаются по пониженному тарифу либо не взимаются совсем. При этом учитывается сумма взносов, определяемая нарастающим итогом с начала расчетного периода п.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Вместе с тем невозможно добиться экономического роста без проведения комплекса мероприятий, позволяющих увеличить платежеспособный спрос населения, одновременно повышая личный уровень доходов граждан. Идея единого социального налога возникла не на пустом месте. Еще в 1998 году МНС России предположило ввести для всех фондов единую налогооблагаемую базу и передать функции учета и контроля одному ведомству сохраняя существующий механизм сбора страховых взносов. Однако эти предложения в то время остались невостребованными, но проблемы остались, которые и будут решены с введением единого социального налога.

.

.

Об этом сегодня сообщается на официальном сайте ФНС России. Речь идет о предельной величине базы для исчисления взносов на.

7 способов экономить на налогах

.

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

.

О Едином социальном налоге

.

О некоторых аспектах введения страховых взносов в Государственные Внебюджетные фонды РФ

.

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

.

О некоторых аспектах введения страховых взносов в Государственные Внебюджетные фонды РФ

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Исидор

    Любопытный топик

  2. lusighsmal1986

    Тема интересна, приму участие в обсуждении.

  3. korabe

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. Алевтина

    Отличный и своевременный ответ.

© 2019 kaktyc.ru