+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Страховые взносы с иностранных граждан с разрешением на работу

Страховые взносы с иностранных граждан с разрешением на работу

Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника п. Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Взносы во внебюджетные фонды с зарплаты иностранного сотрудника Законы 125-ФЗ от 24.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Иностранные работники: что нужно знать бухгалтеру

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение НДФЛ и страховые взносы иностранных граждан.

Расходы работодателя на стадии трудоустройства иностранных граждан Для осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации, как и для работы по гражданско-правовым договорам, иностранным гражданам, а в большинстве случаев и их работодателям, необходимо иметь разрешения. Законодательство предусматривает ежегодное оформление организацией разрешения на привлечение и использование иностранной рабочей силы если на работу будут приниматься иностранцы, прибывающие в Российскую Федерацию в порядке, требующем получения визы.

Кроме того, для каждого сотрудника из "визовой" страны работодатель оформляет разрешение на работу за свой счет, так как именно он приглашает гражданина приехать в Российскую Федерацию, чтобы работать в этой организации, и в разрешении на работу будет указан ИНН работодателя. Обращаясь с пакетом документов в соответствующее подразделение ФМС России, работодатель уплачивает государственную пошлину за оформление названных разрешений: 3000 руб.

Эти суммы могут быть единовременно списаны в расходы работодателя на основании подпункта 1 п. Отсутствие необходимости дожидаться выдачи разрешений или распределять сумму в расходах на срок действия разрешения объясняется тем, что государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый с заявителей при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и или к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении заявителей юридически значимых действий.

Таким образом, уплата государственной пошлины является условием обращения за совершением означенных действий. Из этого прямо следует, что дата уплаты государственной пошлины - это тот день, когда ее сумму можно полностью отнести к расходам см.

Работодатель также вправе учесть для целей налогообложения затраты на оформление рабочей визы для иностранного гражданина, так как она выдается для въезда в Российскую Федерацию специально для сотрудничества с данной фирмой и работодатель непосредственно участвует в ее получении.

При приеме на работу граждан СНГ кроме граждан Грузии и Туркмении , а также граждан иных стран, въезжающих в Российскую Федерацию в порядке, не требующем оформления визы, разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы не оформляется, разрешение на работу не содержит указания наименования работодателя, у которого может трудиться иностранец.

Такое разрешение иностранный гражданин может оформить самостоятельно обратившись в ФМС России в порядке, предусмотренном ст.

Работодатель может представлять интересы такого гражданина при оформлении разрешения, однако уплачиваемая в данном случае пошлина - 1000 руб. Кроме того, условием выдачи иностранным гражданам разрешений на работу является прохождение ими специального медицинского обследования п. Такие затраты работодатель вправе признавать в качестве расходов для целей налогообложения прибыли.

Если переезд иностранца а иногда - и его семьи к новому месту работы и его обустройство в Российской Федерации оплачивает организация, возможность списания расходов в целях налогообложения прибыли ставится контролирующими органами под сомнение, поскольку подобные расходы организация несет до заключения с работником трудового договора письма УФНС по г.

Москве от 18. В этих же документах рассмотрены вопросы обложения налогом на доходы физических лиц НДФЛ и единым социальным налогом ЕСН при выплате работнику подъемных. Особенности уплаты пенсионных взносов за иностранных работников Федеральный закон от 15.

При этом право этих лиц на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации реализуется в случае уплаты страховых взносов ст. Таким образом, взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо платить за иностранцев, проживающих в Российской Федерации временно или постоянно и не следует платить за временно пребывающих в Российской Федерации см. Механизм уплаты ЕСН, предусмотренный п. Если иностранный гражданин имеет статус временно пребывающего на территории Российской Федерации, то он не является застрахованным лицом и соответственно на выплаты в его пользу страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются.

С сумм выплат и вознаграждений, начисленных в пользу иностранного гражданина, работающего на территории Российской Федерации и имеющего статус временно пребывающего на территории Российской Федерации, налогоплательщик уплачивает ЕСН в общеустановленном порядке без применения налогового вычета, предусмотренного п. По мнению ПФР, если на иностранца не выдано свидетельство пенсионного страхования, то и взносы за него платить не нужно. Однако это мнение не имеет под собой правовой основы.

В действительности ст. ПФР и его территориальные органы выдают каждому застрахованному лицу страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования п. Таким образом, обязанность выдачи всем застрахованным лицам свидетельств обязательного пенсионного страхования лежит на ПФР, при этом закон требует уплачивать взносы на застрахованных лиц безотносительно к тому, выдал ли ПФР этому лицу соответствующее свидетельство.

Таким образом, ПФР, неправомерно отказывая иностранцам в оформлении свидетельств, вводит страхователей в заблуждение и провоцирует нарушение ими закона, фактически препятствуя перечислению пенсионных взносов за иностранцев, временно, а иногда и постоянно проживающих в Российской Федерации.

Применительно к гражданам Республики Беларусь действует особый порядок, предусмотренный п. Если у страхователя возникают вопросы по уплате пенсионных взносов вообще и за иностранных работников в частности, ему следует обращаться с запросом в Минфин России или ФНС России, но не в ПФР ст. Заметим, что уплату пенсионных взносов контролируют налоговые органы, которые придерживаются законного мнения, что за иностранных граждан следует уплачивать пенсионные взносы.

Уплачивать пенсионные взносы за всех иностранцев "на всякий случай" также не следует, так как это приведет к занижению ЕСН. Неуплата пенсионных взносов за застрахованных иностранцев, в свою очередь, чревата переплатой ЕСН и, как следствие, занижением налоговой базы по налогу на прибыль. Им следует знать, что начиная с 2007 года не признаются объектом налогообложения: - выплаты, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией через ее обособленные подразделения, расположенные за пределами территории Российской Федерации; - вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг п.

Иные специальные льготы по ЕСН в действующем законодательстве или в международном праве не предусмотрены. Оформление полиса обязательного медицинского страхования для иностранных граждан Иностранные граждане, постоянно проживающие в Российской Федерации либо работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, имеют такие же права и обязанности в области медицинского страхования, что и россияне, если международными договорами не предусмотрено иное части 2, 3 ст.

Таким образом, работник является застрахованным по обязательному медицинскому страхованию ОМС с момента заключения с ним трудового договора. Следовательно, работодатель обязан оформить страховой медицинский полис ОМС на иностранного работника см. Вопросы оплаты листков нетрудоспособности Согласно п. Листок нетрудоспособности выдается постоянно или временно проживающим на территории Российской Федерации иностранным гражданам и лицам без гражданства, но не выдается иностранцам из числа временно пребывающих в Российской Федерации п.

В отсутствие листка нетрудоспособности оплата пособия не производится. По правилам п. Применительно к гражданам Республики Беларусь действует следующий порядок: пособия по временной нетрудоспособности и материнству назначаются и выплачиваются согласно законодательству и за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, а для определения размера пособия полностью учитывается страховой трудовой стаж, приобретенный в связи с трудовой деятельностью на территориях Российской Федерации и Республики Беларусь ст.

При этом физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают НДФЛ с доходов, полученных как в Российской Федерации, так и за ее пределами, а физические лица - нерезиденты - только с доходов, полученных от источников в Российской Федерации ст.

Статус иностранца резидент или нерезидент для целей уплаты НДФЛ определяется независимо от оснований пребывания в Российской Федерации. К налоговым резидентам Российской Федерации согласно п. При подсчете указанных 183 дней дни нахождения за пределами Российской Федерации независимо от цели выезда не учитываются, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ краткосрочное лечение или обучение , в том числе не учитываются дни нахождения в заграничных командировках по заданию налогового агента см.

Течение срока фактического пребывания на территории Российской Федерации начинается на следующий день после календарной даты прибытия на территорию Российской Федерации и завершается датой отъезда, определяемыми по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность ст. Следует учесть, что с несколькими странами Российская Федерация имеет межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы.

Основанием для подтверждения гражданами этих стран совокупного срока пребывания в Российской Федерации в течение 12-месячного срока могут являться миграционная карта, а в дополнение к ней - табель учета рабочего времени, справка с предыдущего места работы с приложением выписки из табеля учета рабочего времени, квитанции или счета о проживании в гостинице и другие документы, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в Российской Федерации см.

Если иностранный работник заинтересован в подтверждении статуса резидента, он по собственной инициативе представляет работодателю любые документальные подтверждения своего пребывания в Российской Федерации за период до трудоустройства к данному работодателю. Выезды из Российской Федерации не исключают присвоения иностранцу статуса резидента по совокупности дней пребывания на территории Российской Федерации, если по итогам налогового периода срок пребывания в Российской Федерации составил 183 дня или более.

Указанная ставка применяется с даты начала работы по найму в Российской Федерации, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней. Как и граждане Российской Федерации, граждане Республики Беларусь могут являться налоговыми нерезидентами Российской Федерации в случае фактического пребывания на территории Российской Федерации менее 183 дней в 12 следующих подряд месяцах. Однако преимущество граждан Республики Беларусь перед другими иностранными гражданами в этой области состоит в их одинаковом налогообложении с гражданами Российской Федерации см.

Доходы резидентов облагаются налогом по ставкам, установленным ст. Если налоговый агент придет к выводу, что иностранец, ранее рассматриваемый им как нерезидент, все же имеет статус резидента, налог следует пересчитать и подать в налоговый орган заявление о зачете возврате переплаты по НДФЛ. После зачета возврата средств сумма переплаты может быть возвращена работодателем работнику по его письменному заявлению п.

Если налогоплательщик не подал заявление о зачете возврате НДФЛ своему налоговому агенту до конца налогового периода календарного года , работодателю следует сообщить ему о возможности подать декларацию и получить возмещение напрямую через налоговый орган. Это объясняется тем, что НДФЛ, исчисляемый по разным ставкам, зачисляется на разные коды бюджетной классификации.

Зачет и возврат налога производится только по письменному заявлению налогового агента ст. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу п.

При увольнении иностранного работника в первой половине года, когда его налоговый статус может поменяться до окончания налогового периода, работодателю следует исходить из того, какой статус был у работника на момент увольнения. С даты увольнения сотрудника работодатель более не является источником получения работником доходов и не выступает в качестве налогового агента. Бывший работник при изменении статуса по окончании трудовых отношений вправе обратиться в организацию за справкой о доходах, подать налоговую декларацию по месту жительства пребывания в Российской Федерации и получить возврат или доплатить НДФЛ в соответствии со своим статусом на конец соответствующего налогового периода.

Иностранцы - выходцы из государств, с которыми у Российской Федерации имеются действующие соглашения об избежании двойного налогообложения, если они являются резидентами этих государств, могут уплачивать НДФЛ в стране постоянного проживания или воспользоваться иными льготами льготными ставками , предусмотренными такими соглашениями п. Это объясняется тем, что, согласно ст.

Некоторые специфические льготы по НДФЛ предусмотрены для отдельных категорий иностранных граждан ст. Они применяются наряду с общеустановленными льготами по налогу, перечисленными в ст.

Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок Гражданам Республики Беларусь, прибывающим в РФ, миграционные карты не выдаются ст. Поэтому формально их статус не совсем соответствует статусу временно пребывающих в РФ иностранцев.

О налоговых штрафах с 2014 года Все "штрафные" поправки вступили в силу с 2014 года, и все они не в нашу пользу. Вроде бы новых статей в главе 16 Кодекса не появилось, а ситуаций, когда на нас можно наложить штраф, и потенциальных нарушителей стало больше. Сразу оговорюсь, что новые редакции статей НК, установившие ответственность за то, что раньше нарушением не являлось, или увеличившие штраф, должны применяться только в отношении тех, кто совершит соответствующее правонарушение начиная с 01. Если мы набедокурили до нового года, то отвечать будем по старым нормам.

Страховые взносы за иностранцев в 2020 году

Как платить взносы за иностранца, который был временно пребывающим, а стал временно проживающим в середине месяца? Ответы по налогам и взносам Как платить взносы за иностранца, который был временно пребывающим, а стал временно проживающим в середине месяца? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору На момент трудоустройства у иностранного сотрудника гражданина Азербайджана был статус временно пребывающего на территории РФ. В середине августа он получил разрешение на временное проживание в России. Как теперь платить за него страховые взносы в т. Это связано с тем, что в сфере пенсионного страхования обе категории иностранцев относятся к числу застрахованных п. Соответственно, выплаты в их пользу облагаются взносами на ОПС по одним и тем же тарифам пп.

Уплата взносов в Пенсионный фонд с выплат иностранным работникам

Чтобы вы не запутались, детально расскажем о правилах для каждой категории иностранных работников. Их всего три: постоянно проживающие, временно проживающие и временно пребывающие сводная таблица с тарифами — в конце статьи. Бесплатная юридическая помощь Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Расскажем, по каким тарифам нужно рассчитывать страховые взносы за иностранцев в году, влияет ли статус иностранного гражданина на уплату страховых взносов. С года страховые взносы нужно платить в ФНС. Правовое положение иностранцев регулируется Федеральным законом от Существует три статуса:. Отдельно стоит сказать о высококвалифицированных специалистах.

Расходы работодателя на стадии трудоустройства иностранных граждан Для осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации, как и для работы по гражданско-правовым договорам, иностранным гражданам, а в большинстве случаев и их работодателям, необходимо иметь разрешения.

Страхователям Платить ли страховые взносы за иностранных рабочих? Прежде чем уплачивать страховые взносы за иностранных граждан или отказаться от этого, работодатель должен выяснить, в каком статусе работник находится на территории Российской Федерации. Взносы с выплат временно пребывающим иностранцам платят только на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения сотрудника, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация. Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются. Временно проживающий За временно проживающего сотрудника необходимо уплачивать взносы, если с ним заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным. Страховые взносы, как и в случае с временно пребывающими гражданами, уплачиваются только на страховую часть пенсии, независимо от года рождения иностранца, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация. Однако взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования начисляются в том же порядке, что и для российских граждан.

Уплачиваем страховые взносы с выплат сотрудникам-иностранцам

Страховые взносы за иностранцев в 2020 году 13 декабря 2019 Средний балл: 0 из 5 Темы: Расскажем, по каким тарифам нужно рассчитывать страховые взносы за иностранцев в 2020 году, влияет ли статус иностранного гражданина на уплату страховых взносов. Какие бывают статусы иностранных граждан С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. Страховые взносы с иностранцев в 2020 году. Скачать таблицу Сохраните себе полезную таблицу Правовое положение иностранцев регулируется Федеральным законом от 25.

Что нового? По каким медицинским услугам налоговый вычет не ограничен суммой в 120 тысяч рублей? Какие новации появились в этой сфере?

.

При обложении страховыми взносами выплат иностранным работникам нужно иностранного гражданина понимается его работа в Российской на территории которого ему выданы разрешение на работу или.

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2019 году

.

Выпуск для бухгалтера от 24.03.2014

.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

.

Страховые взносы за иностранцев в 2020 году

.

Платить ли страховые взносы за иностранных рабочих?

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tilimisthexp

    Otsenka 5!

  2. Антонина

    тема

  3. platlorro

    По моему мнению Вы не правы. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

© 2019 kaktyc.ru